本書(shū)主要介紹總經(jīng)理應(yīng)該如何管控財(cái)務(wù)，作為一個(gè)總經(jīng)理要學(xué)會(huì)管控財(cái)務(wù)，這包括兩方面：其一是管好財(cái)務(wù)的人，其二是管好財(cái)務(wù)的事。只有做到這兩方面，才能控制好企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。并且要了解財(cái)務(wù)人員的職能，做好企業(yè)整體的規(guī)劃和統(tǒng)籌。制定符合企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，控制好作為源頭的市場(chǎng)和經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，從而讓企業(yè)發(fā)展沒(méi)有后顧之憂。
作者簡(jiǎn)介：
陶雅慧，畢業(yè)于哈爾濱師范大學(xué)漢語(yǔ)言文學(xué)教育專(zhuān)業(yè)，主要從事職場(chǎng)、教育、勵(lì)志類(lèi)等暢銷(xiāo)書(shū)籍的編輯、策劃等工作。主要作品有《蟻?zhàn)迳媸謨?cè)》《誰(shuí)說(shuō)草根無(wú)法成功》《每天一堂北大國(guó)學(xué)課》等
目錄：
第一章財(cái)務(wù)管理覺(jué)得企業(yè)成敗
想賺錢(qián)首先要有計(jì)劃
降低成本需要技巧
開(kāi)業(yè)之前籌措資金
懂得基本會(huì)計(jì)知識(shí)
了解會(huì)計(jì)科目
學(xué)會(huì)看成本賬戶(hù)
學(xué)會(huì)看各種報(bào)表
財(cái)務(wù)分析讓你更清楚現(xiàn)狀
資金周轉(zhuǎn)是核心
審核原始憑證的訣竅
編制統(tǒng)一賬簿
第二章股權(quán)投資與資產(chǎn)定義須知
認(rèn)購(gòu)股票付款時(shí)的做賬
接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資的做賬 第一章財(cái)務(wù)管理覺(jué)得企業(yè)成敗想賺錢(qián)首先要有計(jì)劃降低成本需要技巧開(kāi)業(yè)之前籌措資金懂得基本會(huì)計(jì)知識(shí)了解會(huì)計(jì)科目學(xué)會(huì)看成本賬戶(hù)學(xué)會(huì)看各種報(bào)表財(cái)務(wù)分析讓你更清楚現(xiàn)狀資金周轉(zhuǎn)是核心審核原始憑證的訣竅編制統(tǒng)一賬簿第二章股權(quán)投資與資產(chǎn)定義須知認(rèn)購(gòu)股票付款時(shí)的做賬接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資的做賬以產(chǎn)成品、庫(kù)存商品換入長(zhǎng)期股權(quán)投資等的做賬長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算時(shí)的做賬要求購(gòu)入、出售債券的做賬換入債權(quán)投資時(shí)的做賬固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)出和無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)做賬捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出及出售、報(bào)廢和毀損等原因減少的固定資產(chǎn)做賬無(wú)形資產(chǎn)第三章合理避稅有哪些技巧籌資方案避稅法投資方案避稅法成本費(fèi)用避稅法收入的合理避稅方法個(gè)人合理避稅法合理避稅有利器：九大避稅妙招巧用政策也能合法避稅負(fù)債合理避稅技巧通過(guò)設(shè)立子公司轉(zhuǎn)移避稅籌劃方法企業(yè)避稅常用的七大手法私營(yíng)企業(yè)合理避稅的基本方法企業(yè)投資中的節(jié)稅與避稅技巧短期投資的避稅籌劃技巧第四章費(fèi)用、成本和利潤(rùn)及其負(fù)債的掌控費(fèi)用的定義成本費(fèi)用的計(jì)價(jià)、標(biāo)準(zhǔn)成本費(fèi)用核算的要求事業(yè)單位成本費(fèi)用的核算企業(yè)發(fā)生制造費(fèi)用和勞務(wù)成本時(shí)的做賬利潤(rùn)的定義流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債的做賬方法長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債的項(xiàng)目及會(huì)計(jì)處理行政單位負(fù)債的做賬要求事業(yè)單位負(fù)債的做賬要求企業(yè)一般票據(jù)的做賬要求國(guó)家撥入的具有專(zhuān)門(mén)用途的撥款的做賬第五章商鋪及企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作流程商鋪企業(yè)資金運(yùn)作計(jì)劃商鋪企業(yè)現(xiàn)金流管理商鋪企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理商鋪企業(yè)收銀工作流程商鋪企業(yè)現(xiàn)金管理商鋪企業(yè)收銀稽核規(guī)范商鋪企業(yè)收銀操作技巧商鋪企業(yè)收銀錯(cuò)誤處理第六章資深餐館小老板的生意經(jīng)知道如何降低成本巧妙節(jié)約前期投入成本控制食品原料的成本從原材料儲(chǔ)備上下功夫減少浪費(fèi)現(xiàn)象，才能控制成本杜絕廚房浪費(fèi)有妙招降低成本又不影響菜品質(zhì)量餐飲成本控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)第七章連鎖超市老板的賺錢(qián)竅門(mén)顧客付款時(shí)用的是假幣少找錢(qián)還不承認(rèn)這么大的超市竟然沒(méi)有零錢(qián)收銀員的“計(jì)謀”采購(gòu)真是個(gè)“肥事”員工的工資有點(diǎn)高超市促銷(xiāo)員的“奇招妙計(jì)”促銷(xiāo)員私拆封裝多加商品商鋪企業(yè)需求導(dǎo)向定價(jià)商鋪企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)向定價(jià)商鋪企業(yè)心理導(dǎo)向定價(jià)商鋪企業(yè)折扣導(dǎo)向定價(jià)商鋪企業(yè)需求差異導(dǎo)向定價(jià)第八章處理商品管理十一大準(zhǔn)則保持理想的庫(kù)存商品庫(kù)存量的計(jì)算方法利用數(shù)字陳列減少店鋪庫(kù)存壓力積壓品處理及貨物保養(yǎng)定期盤(pán)點(diǎn)商品商品損耗的處理退貨的處理折扣處理憑證優(yōu)惠處理贈(zèng)品處理獎(jiǎng)勵(lì)處理 無(wú)論是想開(kāi)公司還是已經(jīng)開(kāi)公司，計(jì)算精確的損益平衡點(diǎn)，可以幫助公司有效地推展銷(xiāo)售計(jì)劃及控制成本。所謂損益平衡點(diǎn)就是指成本回收對(duì)應(yīng)的營(yíng)業(yè)額，每個(gè)月的營(yíng)業(yè)額只有超過(guò)損益平衡點(diǎn)，公司才能贏利，損益平衡點(diǎn)是公司營(yíng)業(yè)額的底線。但很多人在計(jì)算損益平衡點(diǎn)的固定成本時(shí)，常常未將裝潢的折舊算進(jìn)去。對(duì)于裝潢的折舊如果是自有房屋或無(wú)租期限制，可以5年計(jì)算；但如果有租期限制，就要以實(shí)際租期作為攤限年限。但單純以損益平衡點(diǎn)仍無(wú)法準(zhǔn)確估計(jì)應(yīng)達(dá)到的營(yíng)業(yè)額。公司常只從成本去估計(jì)營(yíng)業(yè)額，而忽略當(dāng)?shù)厣倘Φ南M(fèi)實(shí)力，造成經(jīng)營(yíng)盲點(diǎn)。例如，依據(jù)成本算出每個(gè)月的營(yíng)業(yè)額要20萬(wàn)元才能打平，但如果當(dāng)?shù)厣倘Ω静豢赡苡?0萬(wàn)元的消費(fèi)能力，則必須千方百計(jì)地把固定成本降下來(lái)，使損益平衡點(diǎn)盡可能與實(shí)際的消費(fèi)能力相適應(yīng)；否則，虧損將不可避免。所以，在籌備足夠資金之后，首先要有周密的資金運(yùn)用計(jì)劃，當(dāng)然資金運(yùn)用計(jì)劃可能隨開(kāi)公司計(jì)劃的變動(dòng)而發(fā)生變動(dòng)，因此在實(shí)際進(jìn)行時(shí)，應(yīng)力求按計(jì)劃進(jìn)行，以免造成太大的出入，影響資金的運(yùn)用。另外，在制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)，也要考慮臨時(shí)應(yīng)變措施。資金運(yùn)用計(jì)劃可以分為收支計(jì)劃、利益分配計(jì)劃、資金計(jì)劃三個(gè)部分。值得注意的是，開(kāi)公司前可能需要大量的資金，而在開(kāi)公司后收支的情況與資金的運(yùn)用也有很大關(guān)系，所以在制訂資金計(jì)劃時(shí)，對(duì)于經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)內(nèi)動(dòng)向和公司本身的經(jīng)營(yíng)狀況等，均要多方面考慮，并慎重地?cái)M定計(jì)劃。此外，需擬定開(kāi)公司后五年乃至十年的中、長(zhǎng)期計(jì)劃。1．收支計(jì)劃(1)營(yíng)業(yè)額估算。開(kāi)公司第一個(gè)年度的營(yíng)業(yè)額，需依照市場(chǎng)調(diào)查、賣(mài)場(chǎng)構(gòu)成、公司實(shí)地條件、經(jīng)營(yíng)能力與同行加以比較后進(jìn)行估算。次年度以后則根據(jù)第一年收入所得與支出成長(zhǎng)狀況，配合已設(shè)公司的年度變化情形予以估算。中途若再有擴(kuò)建計(jì)劃時(shí)，對(duì)于營(yíng)業(yè)額的預(yù)估亦要予以計(jì)人。 (2)收入估算。毛利額計(jì)算，一般依據(jù)毛利率及營(yíng)業(yè)額進(jìn)行估計(jì)，其他收入方面如利息收入、租賃收入等，則依可能發(fā)生情況予以列入。(3)經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算。按照經(jīng)營(yíng)之需，分為變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用。變動(dòng)費(fèi)用是依營(yíng)業(yè)額的高低比例所確定，如包裝費(fèi)、廣告費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅等。固定費(fèi)用則包括人事費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、日常用品費(fèi)及其他各項(xiàng)管理費(fèi)等，固定費(fèi)用內(nèi)也有部分費(fèi)用與營(yíng)業(yè)額的高低有連帶關(guān)系。固定資產(chǎn)等折舊的提列及開(kāi)辦費(fèi)的攤提等，應(yīng)列入經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。2．利益分配計(jì)劃公司的利益分配，除了繳納各項(xiàng)稅款外，可根據(jù)運(yùn)營(yíng)的需要提取公積金或是作為股東、員工的股利分配之用。3．資金計(jì)劃資金計(jì)劃可以分為資金使用計(jì)劃和資金調(diào)配計(jì)劃。(1)資金使用計(jì)劃。資金使用計(jì)劃分為開(kāi)公司前計(jì)劃和開(kāi)公司后計(jì)劃兩部分。開(kāi)公司前計(jì)劃費(fèi)用有公司租金、裝潢費(fèi)、硬件設(shè)備費(fèi)、保證金、人股金及商品準(zhǔn)備金等。開(kāi)公司后計(jì)劃費(fèi)用則可包括經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)資金、商品采購(gòu)費(fèi)、貸款利息或擴(kuò)建、維修等各種費(fèi)用等。在資金的運(yùn)用計(jì)劃上，需針對(duì)各費(fèi)用必需時(shí)期、金額內(nèi)容等做明確的界定。 (2)資金調(diào)配計(jì)劃。資金調(diào)配計(jì)劃同樣分開(kāi)公司前計(jì)劃和開(kāi)公司后計(jì)劃。開(kāi)公司前調(diào)配計(jì)劃是配合開(kāi)公司前資金使用之需而準(zhǔn)備，若能調(diào)配得當(dāng)，對(duì)于投資成本的降低有很大作用。開(kāi)公司后調(diào)配計(jì)劃是根據(jù)營(yíng)業(yè)活動(dòng)情形，扣除經(jīng)營(yíng)費(fèi)用后的剩余金、折舊額以及各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付費(fèi)用等做統(tǒng)一調(diào)配，以求靈活運(yùn)用資金。如何籌備與運(yùn)用資金，是每位經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)深入了解的，只要能參照以上重點(diǎn)，按照原定目標(biāo)的額度確實(shí)謹(jǐn)慎執(zhí)行，就能順利完成開(kāi)公司的目標(biāo)。降低成本需要技巧 公司的銷(xiāo)售和利潤(rùn)的增長(zhǎng)很重要，但是同時(shí)不能缺乏成本意識(shí)。多大數(shù)量的銷(xiāo)售要花費(fèi)多少成本，成本率是上升還是下降等，公司經(jīng)營(yíng)者必須經(jīng)常裝在大腦里。 當(dāng)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手眾多，顧客爭(zhēng)奪戰(zhàn)激烈。如果不是十分有特色的商品，競(jìng)爭(zhēng)往往會(huì)通過(guò)價(jià)格來(lái)進(jìn)行。獨(dú)特的商品即使當(dāng)初買(mǎi)賣(mài)紅火，但不久類(lèi)似商品登場(chǎng)，結(jié)果還是要靠?jī)r(jià)格決定勝負(fù)。 特定的商品用現(xiàn)金大量買(mǎi)進(jìn)，以此降低成本，進(jìn)而極端地降低賣(mài)價(jià)，即所謂的薄利多銷(xiāo)。為降低公司總體的成本，有的公司不講究商品的陳列，有的公司省略包裝�？傊敬蠓档统杀�，靠低價(jià)格戰(zhàn)略來(lái)招攬顧客。 公司問(wèn)以成本決勝負(fù)的競(jìng)爭(zhēng)氣氛已變得非常濃厚，從這個(gè)意義上來(lái)說(shuō)，成本感覺(jué)是經(jīng)營(yíng)者最為重要的經(jīng)營(yíng)感覺(jué)。經(jīng)營(yíng)的基本原則是以最小的犧牲獲得最大的成果，即以較少的成本獲得較大的銷(xiāo)售額。但銷(xiāo)售額不論怎么提高，成本花費(fèi)過(guò)大，不出絲毫利潤(rùn)的經(jīng)營(yíng)毫無(wú)意義。相反，只關(guān)心降低成本，疏忽了增大銷(xiāo)售額也不可取。 公司降低成本的做法是為了在擴(kuò)大利潤(rùn)幅度的同時(shí)提高銷(xiāo)售額。通過(guò)降低成本來(lái)降低價(jià)格，由此把顧客拉到本店，即為了提高銷(xiāo)售額而努力降低成本。正確看待成本的各項(xiàng)數(shù)字根據(jù)數(shù)字的對(duì)比，經(jīng)營(yíng)者會(huì)在其中發(fā)現(xiàn)很多問(wèn)題，如銷(xiāo)售額沒(méi)變而成本增加了，則需要壓低成本；人員管理上的費(fèi)用多少也是經(jīng)營(yíng)者需要注意的問(wèn)題；另外，一些運(yùn)輸、宣傳等費(fèi)用也是一筆很大的花銷(xiāo)，有的時(shí)候高得經(jīng)營(yíng)者想不注意都不行。 1．相對(duì)于銷(xiāo)售額花費(fèi)了多少直接成本 公司經(jīng)營(yíng)者不應(yīng)該只看直接成本多少，而應(yīng)該看相對(duì)于銷(xiāo)售額的比率。把附加價(jià)值比率作為指標(biāo)最合適。附加價(jià)值即企業(yè)活動(dòng)所產(chǎn)生的新價(jià)值。附加價(jià)值與銷(xiāo)售額之比為附加價(jià)值比率。近年的大致平均值，制造業(yè)為41％一42％，建設(shè)業(yè)為27％～28％，批發(fā)業(yè)為l8％左右，零售業(yè)約為30％。如果本公司的數(shù)字比這些平均值低，說(shuō)明直接成本花費(fèi)過(guò)多。在這種情況下，努力降低進(jìn)價(jià)、降低對(duì)外協(xié)作成本等，將成為公司經(jīng)營(yíng)的重要課題。 2．直接成本以外的成本花費(fèi)了多少直接成本以外的成本指標(biāo)為銷(xiāo)售管理費(fèi)。銷(xiāo)售管理費(fèi)是指銷(xiāo)售員工資、包裝運(yùn)輸、廣告宣傳、接待交際等銷(xiāo)售費(fèi)，加上事務(wù)員工資、董事報(bào)酬、福利保健、辦公用品、差旅、通訊、房租等管理費(fèi)的總和。銷(xiāo)售管理費(fèi)與銷(xiāo)售額之比即銷(xiāo)售管理費(fèi)比率。如果公司超過(guò)了行業(yè)平均數(shù)值，則說(shuō)明比其他公司銷(xiāo)售管理費(fèi)高。因此，經(jīng)營(yíng)者必須注意要節(jié)約經(jīng)費(fèi)。 3．人事費(fèi)的大小人事費(fèi)是指關(guān)系到人的經(jīng)費(fèi)，包括工資、獎(jiǎng)金、福利保健費(fèi)等。人事費(fèi)與銷(xiāo)售額之比，即人事費(fèi)比率。人事費(fèi)過(guò)大時(shí)，由于不易降低工資，只有削減人員或在現(xiàn)有人員的基礎(chǔ)上努力提高銷(xiāo)售額。也就是提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，必須關(guān)注每一個(gè)人提高了多少成果。以上三個(gè)數(shù)字是公司經(jīng)營(yíng)者應(yīng)該最為重視的數(shù)字。采用賒購(gòu)方式購(gòu)進(jìn)商品 公司在資金不足而又急需進(jìn)貨時(shí)，可以采取賒購(gòu)的方式，獲得需要的商品。公司在賒購(gòu)商品時(shí)，先從批發(fā)商中獲得商品，并不向其支付現(xiàn)款，而是在一定的期限內(nèi)付清貨款，即貨款的延期支付。在這個(gè)過(guò)程中，由于從賒購(gòu)商品到支付貨款，有一段或長(zhǎng)或短的時(shí)間間隔，所以對(duì)公司來(lái)講，實(shí)際等于獲得了一筆貸款，只是這筆貸款不是從銀行獲得，而是從批發(fā)商那里獲得的。 賒銷(xiāo)商品是商業(yè)信用的一種形式，又可稱(chēng)為未清賬信用。這種信用通常是在賣(mài)方對(duì)買(mǎi)方的信用可靠程度做了充分調(diào)查了解之后才提供的。賣(mài)方在提供信用后的唯一證據(jù)只是購(gòu)買(mǎi)者的購(gòu)貨訂單、一份表示貨物已交運(yùn)的發(fā)票和一筆登記應(yīng)收款分戶(hù)賬的記錄。如果在賒購(gòu)商品時(shí)賣(mài)方為了安全，可以要求賣(mài)方自己開(kāi)具買(mǎi)方承諾的商業(yè)票據(jù)。商業(yè)票據(jù)可以轉(zhuǎn)讓與抵押，也可以貼現(xiàn)，這樣賣(mài)方就不必?fù)?dān)心因提供信用而發(fā)生資金短缺。公司可以利用賒購(gòu)方式獲得急需的貨物，在一定時(shí)期緩解資金不足的問(wèn)題。但公司在賒購(gòu)商品時(shí)，必須考慮賒購(gòu)成本高低。因?yàn)橘d購(gòu)商品的金額是按照商品的銷(xiāo)售價(jià)格來(lái)支付的。表面上看，是債務(wù)人“無(wú)償”占用了債權(quán)人的資金，實(shí)際上，提供信用的批發(fā)商已經(jīng)把這筆款項(xiàng)的利息加到價(jià)格中去了，利息已隨價(jià)格轉(zhuǎn)嫁給公司了。有些公司在賒銷(xiāo)商品時(shí)，規(guī)定了現(xiàn)金折扣的辦法，即買(mǎi)方若在貨款到期前提前付款，可以按發(fā)票金額享受一定折扣。公司若能提前償還貨款，就可以減少一筆支出；若不能提前歸還，則只能放棄優(yōu)惠價(jià)格，而多支付款項(xiàng)。但是，公司有時(shí)為了籌資，常常延長(zhǎng)對(duì)貨款的占用，利用這筆款項(xiàng)進(jìn)行周轉(zhuǎn)。獲得優(yōu)惠價(jià)格，要具體問(wèn)題具體分析，看怎樣做更有利于公司，既能降低成本，又能籌集到足夠的資金。 總之，公司經(jīng)營(yíng)者在考慮成本的時(shí)候，不要只看與成本有關(guān)的數(shù)字，必須具有包括銷(xiāo)售額在內(nèi)的經(jīng)營(yíng)整體意識(shí)才能夠穩(wěn)賺不賠。 一般來(lái)說(shuō)，要估算l年或6個(gè)月內(nèi)的營(yíng)業(yè)額已很困難，若要預(yù)估l0年的營(yíng)業(yè)額，困難度將更高，因?yàn)槠渲凶償?shù)太多，不可不慎。l0年間會(huì)影響營(yíng)業(yè)額的因素大概包括以下幾種： (1)物價(jià)上漲指數(shù)：每年物價(jià)將因原料價(jià)格上漲、人工薪資上漲以及土地、房屋成本上漲而上升，此上升指數(shù)即一般所稱(chēng)的通貨膨脹。(2)人口數(shù)、戶(hù)數(shù)的異動(dòng)：包括商圈內(nèi)因居民住宅的興建而搬人一些外來(lái)人口、生育率提高或人口移出等。(3)市場(chǎng)的沒(méi)落：傳統(tǒng)市場(chǎng)因后繼無(wú)人，消費(fèi)趨勢(shì)改變。 (4)競(jìng)爭(zhēng)店的加入：市場(chǎng)被競(jìng)爭(zhēng)店瓜分。(5)道路交通體系的改變：導(dǎo)致交通更為方便或阻礙頻頻發(fā)生。 (6)消費(fèi)行為改變或產(chǎn)生業(yè)態(tài)發(fā)展新趨勢(shì)：本行業(yè)被新的業(yè)態(tài)替代。 所以，對(duì)營(yíng)業(yè)額的預(yù)估只能是粗略估計(jì)，營(yíng)業(yè)額會(huì)隨著環(huán)境中各種因素的變化而不斷變化。開(kāi)業(yè)之前籌措資金俗話說(shuō)：“巧婦難為無(wú)米之炊”。對(duì)于不少?zèng)Q心投資企業(yè)的人，尤其是那些剛剛走出校門(mén)的大學(xué)生，最制約他們的一個(gè)環(huán)節(jié)就是資金。畢竟沒(méi)有資金，一切都是空談。正因?yàn)槿绱�，不少�?zhǔn)創(chuàng)業(yè)者打退堂鼓，就這么心不甘、情不愿地放棄了投資企業(yè)的夢(mèng)想。其實(shí)，如果大家學(xué)會(huì)量力而行地籌措資金，那么，開(kāi)一家公司就不會(huì)是什么大問(wèn)題。 如果是工薪一族的人想投資開(kāi)公司，籌集開(kāi)店的資金確有一定難度，而且也有一定的心理壓力。一般來(lái)講，拿出個(gè)人的存款是首選的。個(gè)人的資金會(huì)使你無(wú)后顧之憂，實(shí)際上存在銀行收取利息是很不合算的。然而，過(guò)來(lái)人的經(jīng)驗(yàn)之談是你投資開(kāi)公司時(shí)，最好不要將自己全部的積蓄投入，以免公司有不測(cè)會(huì)由此蒙受巨大的損失，甚至陷于難以為生的困境。因此，自己投資的公司不要盲目貪求規(guī)模，以免前期投入過(guò)大而生意不景氣。小型公司雖然收入較少，風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)少，但只要把生意做活了，日積月累，資金也就逐漸積累起來(lái)了。向親朋好友借款也是籌集資金創(chuàng)業(yè)的辦法之一，父母、兄弟、姐妹的存款這時(shí)候顯得特別有用。中國(guó)人注重血緣關(guān)系。一般而言，只要你是通情達(dá)理的，開(kāi)出一個(gè)使他們能夠接受又能夠幫助自己資金的數(shù)目，問(wèn)題一般不大。如果有朝一日生意上去了，從利潤(rùn)中拿出l0％獎(jiǎng)賞他們將皆大歡喜。但如果失敗則另當(dāng)別論。如果你是鐵公雞，一毛不拔，那么勢(shì)必影響你和親人們之間的關(guān)系。有一點(diǎn)必須明白，你借錢(qián)是用來(lái)賺錢(qián)，而不是因生活中遇到無(wú)法預(yù)料的問(wèn)題而向他們借錢(qián)。當(dāng)然，利用自有資金投資也有一定缺點(diǎn)，那就是有時(shí)要獨(dú)自承擔(dān)過(guò)大的風(fēng)險(xiǎn)。不過(guò)，只要個(gè)人有能力，還是盡量采取自有資金投資的方式。 有的時(shí)候，一些創(chuàng)業(yè)者會(huì)找到與自己情投意合的朋友，進(jìn)行合伙投資就不失為一個(gè)好辦法。畢竟“一個(gè)籬笆三個(gè)樁”，有了其他資金的注入，事業(yè)發(fā)展就會(huì)快很多。相比用自有資金投資，合伙投資能夠分擔(dān)彼此的風(fēng)險(xiǎn)與壓力，大家群策群力，集中財(cái)力提高創(chuàng)業(yè)成功率。如果開(kāi)設(shè)公司時(shí)，因?yàn)榍捌谕度氲馁Y金較大，而自己又無(wú)法通過(guò)籌措資金周轉(zhuǎn)，就可以嘗試選擇1—2個(gè)可靠的合作伙伴共同經(jīng)營(yíng)，便可解決資金方面的問(wèn)題。一般來(lái)說(shuō)，合作伙伴可以是同學(xué)、親戚、朋友、同事，主要以身邊的人為主，這樣有利于雙方溝通。當(dāng)然，合伙經(jīng)營(yíng)往往容易產(chǎn)生各種各樣的糾紛，所以選擇合作伙伴時(shí)應(yīng)該慎之又慎。小郭從學(xué)校畢業(yè)后，一直跟著王濤學(xué)廚藝，他很尊敬王濤，兩個(gè)人的關(guān)系也很好。后來(lái)在小郭的建議下，小郭的姐姐和王濤及小郭三人共同出資開(kāi)了一家小公司。一開(kāi)始，菜館的生意還不錯(cuò)，彼此都賺了一些錢(qián)�？墒呛髞�(lái)由于經(jīng)營(yíng)不善，公司的效益不斷下滑，王濤與小郭及小郭的姐姐產(chǎn)生了矛盾，相互懷疑，經(jīng)常因?yàn)橐恍┬∈聝撼臣�。一次，王濤失手打碎了一個(gè)碟子，后來(lái)他就到市場(chǎng)上買(mǎi)了幾個(gè)碟子回來(lái)，這讓小郭很不高興。晚上，當(dāng)客人都走了，小郭提出了自己的質(zhì)疑，而干了一天活的王濤火氣也非常大，說(shuō)著雙方就推搡起來(lái)。見(jiàn)此情景，小郭的姐姐也上前幫助小郭，結(jié)果雙方都被打傷了。沒(méi)過(guò)多久，這家公司便關(guān)門(mén)大吉。首先,要看合作伙伴能否與你達(dá)成經(jīng)營(yíng)共識(shí)。如果達(dá)不成共識(shí),那合伙投資再多也沒(méi)用。其次,要看合作伙伴是否具備良好的素質(zhì)。做生意肯定辛苦,甚至還會(huì)遇到無(wú)數(shù)的挫折和困難,遇到既傷身又傷心的事更是家常便飯。合作伙伴是否具備能吃苦、堅(jiān)忍不拔的意志,也是你要考慮的。如果具備這些良好的素質(zhì),那你們的合作會(huì)成功,經(jīng)營(yíng)也一定會(huì)成功。還有,與別人合作,還必須簽訂“合作協(xié)議書(shū)”,明確劃分的責(zé)任和權(quán)利,商妥利潤(rùn)分配的比例。不然,合作伙伴之間必產(chǎn)生矛盾,經(jīng)營(yíng)也就無(wú)法維持下去了。如果既沒(méi)有過(guò)多的個(gè)人資金，又不愿意進(jìn)行合伙經(jīng)營(yíng)，那么就可以通過(guò)銀行貸款的方式籌措資金。到銀行貸款也是籌錢(qián)途徑之一。公司投資者也應(yīng)該作出嘗試。除了交上貸款申請(qǐng)以外，要準(zhǔn)備一份詳細(xì)的辦公司贏利計(jì)劃，并和銀行工作人員聯(lián)絡(luò)感情，使其對(duì)自己即將開(kāi)辦的公司感興趣，并愿意按投資者的思路思考下去，最終得出贏利的結(jié)論。在此，投資者要充分地為對(duì)方著想，從風(fēng)險(xiǎn)到還款日期、利率，不能把銀行工作人員看成想利用的一方，而應(yīng)看成是共同完成事業(yè)的伙伴。另外，開(kāi)公司者取得銀行信任的方法是擔(dān)保。這種擔(dān)�？梢允莻�(gè)人財(cái)產(chǎn)的抵押，也可以是其他單位做擔(dān)保人。很明顯，我國(guó)的投資者個(gè)人財(cái)產(chǎn)為數(shù)不多，抵押貸來(lái)的資金不大，一般可用于短期的資金周轉(zhuǎn)。而第三者做擔(dān)保人往往是一種經(jīng)濟(jì)行為，這除非有一定的關(guān)系和信用保障才能做到，因?yàn)閾?dān)保本身是一件帶風(fēng)險(xiǎn)的事情。即使在取得成功后，也應(yīng)謹(jǐn)慎，因?yàn)樗鼛?lái)的后果經(jīng)常令人痛心。如果是工薪一族的人想投資開(kāi)公司，籌集開(kāi)店的資金確有一定難度，而且也有一定的心理壓力。一般來(lái)講，拿出個(gè)人的存款是首選的。個(gè)人的資金會(huì)使你無(wú)后顧之憂，實(shí)際上存在銀行收取利息是很不合算的。懂得基本會(huì)計(jì)知識(shí) 作為企業(yè)的老板，由于對(duì)所有事情獨(dú)自拍板作主，因而需要許多領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。其中，要想使公司經(jīng)營(yíng)管理更加合理運(yùn)營(yíng)，走上正軌，必須具有財(cái)務(wù)方面的基本知識(shí)。例如，與銀行之間的有關(guān)存款、貸款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算等業(yè)務(wù)，與其他廠家之間所發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)，向稅務(wù)部門(mén)繳納稅收的業(yè)務(wù)，商店內(nèi)部人員工資和福利費(fèi)用的支付業(yè)務(wù)等。 財(cái)務(wù)涉及到經(jīng)濟(jì)組織的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是保證公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行的必要手段。財(cái)務(wù)工作做好了，有利于加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算、加速資金周轉(zhuǎn)、節(jié)約開(kāi)支、增加積累、促進(jìn)公司的發(fā)展。公司的經(jīng)營(yíng)者懂得財(cái)務(wù)知識(shí)，可以實(shí)現(xiàn)以下三個(gè)目的： (1)通過(guò)財(cái)務(wù)管理積極籌集資金、廣辟財(cái)源，增加資金積累，并對(duì)資金進(jìn)行合理分配和靈活調(diào)劑，以保證公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。 (2)通過(guò)財(cái)務(wù)管理節(jié)省開(kāi)支、降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。只講增收，不講節(jié)支，成本高，開(kāi)支大，即使產(chǎn)量增加，收益也不一定增加。因此要講究精打細(xì)算。(3)通過(guò)財(cái)務(wù)管理實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)督，對(duì)費(fèi)用開(kāi)支要認(rèn)真審查是否合理、合法，對(duì)浪費(fèi)現(xiàn)象要及時(shí)采取措施加以杜絕，對(duì)收益分配、工資、獎(jiǎng)金以及福利要正確處理。了解會(huì)計(jì)科目 會(huì)計(jì)科目簡(jiǎn)稱(chēng)“科目”，是指對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素按其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和管理要求不同，而進(jìn)行科學(xué)分類(lèi)的項(xiàng)目。所確定的每個(gè)會(huì)計(jì)科目，都要能明確反映某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，例如，庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款雖然都是企業(yè)的貨幣資金，同屬于資產(chǎn)項(xiàng)目，但由于它們各自存在的形式不同，核算方法和管理要求也不盡相同，所以，就需要分別確定“現(xiàn)金”和“銀行存款”這兩個(gè)會(huì)計(jì)科目。 會(huì)計(jì)科目按其所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容詳細(xì)程度不同，又可分為一級(jí)科目、二級(jí)科目和三級(jí)科目。一級(jí)會(huì)計(jì)科目，即總分類(lèi)科目，也稱(chēng)總賬科目。在一級(jí)會(huì)計(jì)科目下確定的二級(jí)科目，簡(jiǎn)稱(chēng)類(lèi)目或子目。在二級(jí)會(huì)計(jì)科目下還可以確定三級(jí)科目，簡(jiǎn)稱(chēng)細(xì)目。一級(jí)以下會(huì)計(jì)科目，統(tǒng)稱(chēng)為明細(xì)科目�？偡诸�(lèi)科目是對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行總括分類(lèi)反映的科目，而明細(xì)分類(lèi)科目是對(duì)總分類(lèi)科目作進(jìn)一步詳細(xì)具體分類(lèi)反映的科目。 確定會(huì)計(jì)科目應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)制度的統(tǒng)一要求，同單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具體情況有機(jī)結(jié)合。會(huì)計(jì)科目一經(jīng)確定，應(yīng)當(dāng)在一定時(shí)期內(nèi)保持相對(duì)的穩(wěn)定，不得隨意變更。會(huì)計(jì)科目的名稱(chēng)及其核算內(nèi)容，由國(guó)家財(cái)政部門(mén)和業(yè)務(wù)主管部門(mén)統(tǒng)一規(guī)定。為了統(tǒng)一會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑，便于考核比較和逐級(jí)匯總，保證經(jīng)濟(jì)管理工作對(duì)會(huì)計(jì)信息的需要，在國(guó)家制定的會(huì)計(jì)制度中，還規(guī)定了會(huì)計(jì)科目的編號(hào)。目前，會(huì)計(jì)科目的編號(hào)統(tǒng)一采用三位數(shù)字，每位數(shù)字分別表示會(huì)計(jì)科目的所屬類(lèi)別和順序。 會(huì)計(jì)科目是設(shè)置賬戶(hù)的依據(jù)，財(cái)務(wù)人員要詳盡而細(xì)致地掌握了解。建立科學(xué)合理的會(huì)計(jì)科目，統(tǒng)一匯總，使財(cái)務(wù)管理變得井然有序。學(xué)會(huì)看成本賬戶(hù) 成本賬戶(hù)也叫做成本計(jì)算賬戶(hù)，用來(lái)歸集商店經(jīng)營(yíng)過(guò)程中某一階段的費(fèi)用，用以計(jì)算和確定有關(guān)成本計(jì)算對(duì)象的實(shí)際成本賬戶(hù)。 老板通過(guò)看成本賬戶(hù)，從而了解和考核公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中某一階段費(fèi)用的發(fā)生情況，確定有關(guān)成本計(jì)算對(duì)象的實(shí)際成本。1．經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的核算 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的核算就是歸集整理零售店經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的廣告促銷(xiāo)、電話、商品展示、低值易耗品、差旅費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、稅、設(shè)備折舊、運(yùn)輸、租金、水電等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，及時(shí)處理經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的支付與報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，保證經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)順利開(kāi)展。為了對(duì)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的支出進(jìn)行有效的控制，經(jīng)營(yíng)費(fèi)用核算應(yīng)遵循以下工作流程： (1)主管對(duì)報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容真實(shí)性審查并簽字。 (2)會(huì)計(jì)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證審核。 (3)出納復(fù)核無(wú)誤支付。 出納登記日記賬，會(huì)計(jì)人員登記總賬。2．工資核算 主要負(fù)責(zé)工資的統(tǒng)計(jì)與計(jì)算，并發(fā)放工資。為了保證工資核算的正確性，在工資核算的過(guò)程中，應(yīng)遵循以下工作流程： (1)根據(jù)考勤表核發(fā)工資范圍。 (2)根據(jù)銷(xiāo)售資料計(jì)算工資，編制工資報(bào)表。 （3）報(bào)主管審批。 (4)提取現(xiàn)金，發(fā)放工資。 (5)正確計(jì)算辭退人員、離職人員工資。 (6)登記有關(guān)賬本。3．銷(xiāo)售成本和銷(xiāo)售收入的核算主要負(fù)責(zé)歸集整理零售店發(fā)生的銷(xiāo)售收入及銷(xiāo)售成本，計(jì)算銷(xiāo)售利潤(rùn)。銷(xiāo)售成本和銷(xiāo)售收人的核算數(shù)據(jù)可以通過(guò)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)與pos系統(tǒng)的銷(xiāo)售數(shù)據(jù)、存貨數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)共享，從而大大提高銷(xiāo)售成本和銷(xiāo)售收入的核算效率。對(duì)于采用統(tǒng)一毛利率政策的服裝零售企業(yè)，可直接通過(guò)毛利率和銷(xiāo)售收入計(jì)算銷(xiāo)售成本，但存貨實(shí)際成本需要通過(guò)盤(pán)點(diǎn)確定。學(xué)會(huì)看各種報(bào)表 從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須擁有一定數(shù)量的資金�；I集資金和運(yùn)用資金進(jìn)行經(jīng)營(yíng)是老板經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的重要任務(wù)�？促Y金賬，主要是要了解資金來(lái)源賬戶(hù)和資金占用賬戶(hù)。 資金來(lái)源賬戶(hù)是反映資金來(lái)源的增減變動(dòng)和結(jié)余情況的賬戶(hù)，例如，自有資金、銀行或信用社的借款、應(yīng)付購(gòu)貨款等賬戶(hù)。公司資金的來(lái)源包括兩個(gè)部分：一是投資者權(quán)益，具體包括投資者投入的資本金，以及資本公積金、盈余公積金、公益金和未分配的利潤(rùn)等；二是公司的負(fù)債，具體包括借人的資金及應(yīng)付未付款項(xiàng)等。 資金占用賬戶(hù)又稱(chēng)為資金運(yùn)用賬戶(hù)，是反映資金運(yùn)用的增減變動(dòng)和結(jié)算情況的賬戶(hù)，例如，固定資產(chǎn)、原材料、現(xiàn)金、銀行或信用社存款、應(yīng)收銷(xiāo)貨款等賬戶(hù)。 資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期(一般是月末、季末和年末)財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。利用該表，可以了解資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的總額及相互比例，各自的結(jié)構(gòu)，企業(yè)的償債能力，以及企業(yè)的財(cái)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)。 一般多采用賬戶(hù)式資產(chǎn)負(fù)債表，它是根據(jù)“資產(chǎn)二負(fù)債+所有者權(quán)益”的基本公式，將資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益按照廣定的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)劃分為資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目，分左右兩方排列，以平衡方式列示編制而成的。資產(chǎn)負(fù)債表可以提供如下信息： (1)資產(chǎn)方面的信息。在資產(chǎn)負(fù)債表里具體完整地反映了各類(lèi)資產(chǎn)的擁有情況，即流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及長(zhǎng)期投資的擁有情況。 (2)負(fù)債方面的信息。資產(chǎn)負(fù)債表里對(duì)企業(yè)的負(fù)債情況通過(guò)流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債都有明確的反映，可以一目了然。 (3)所有者權(quán)益方面的信息，所有者權(quán)益的各個(gè)方面在資產(chǎn)負(fù)債表里都明確反映了出來(lái)。即把所有者的權(quán)益及權(quán)益的構(gòu)成因素分項(xiàng)反映，從表中可以清楚地知道詳細(xì)的內(nèi)容。(4)財(cái)務(wù)狀況方面的綜合信息。通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表上下左右兩個(gè)方面的分析比較，可以了解店內(nèi)財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)以及該店的償債能力等情況。
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