隨著國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、健康、快速、協(xié)調(diào)發(fā)展，我國的金融體制改革成功推進(jìn)。我國商業(yè)銀行的現(xiàn)代金融企業(yè)制度逐步健全，公司治理結(jié)構(gòu)日趨完善，資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營效益不斷提高，財務(wù)重組、引資上市等深化股份制改革工作相繼完成，民族金融業(yè)步入了一個新的歷史發(fā)展時期。加強(qiáng)金融監(jiān)管，加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部審計監(jiān)督，創(chuàng)建一流公眾持股銀行，已經(jīng)成為我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理的中心問題。
商業(yè)銀行經(jīng)營是風(fēng)險經(jīng)營，是負(fù)債經(jīng)營，是在激烈的市場競爭中經(jīng)營，是在政府的嚴(yán)厲監(jiān)管下經(jīng)營。為了加強(qiáng)金融監(jiān)管，確保商業(yè)銀行經(jīng)營安全和國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健運(yùn)行，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會印發(fā)了《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計指引》（以下簡稱《內(nèi)審指引》），規(guī)定了商業(yè)銀行內(nèi)部審計的職能、目標(biāo)、責(zé)任、權(quán)限和報告制度。這是我國由政府主管部門頒發(fā)的銀行業(yè)第一個內(nèi)部審計監(jiān)管法規(guī)，對于規(guī)范和加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部審計監(jiān)督，健全商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制，有效識別、揭示和管理風(fēng)險具有十分重要的意義。
全面貫徹銀監(jiān)會《內(nèi)審指引》，正確行使《內(nèi)審指引》賦予商業(yè)銀行內(nèi)部審計的知情權(quán)、調(diào)查權(quán)、質(zhì)詢權(quán)、取證權(quán)和處罰建議權(quán)，有利于充分發(fā)揮商業(yè)銀行內(nèi)部審計監(jiān)督職能的作用，提高審計效能，維護(hù)商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門、審計人員和被審計對象的正當(dāng)權(quán)益，促進(jìn)商業(yè)銀行健康、持續(xù)和協(xié)調(diào)發(fā)展。銀監(jiān)會《內(nèi)審指引》頒發(fā)以來，我在商業(yè)銀行內(nèi)部審計實(shí)踐中，積極探索運(yùn)用《內(nèi)審指引》。通過審計實(shí)踐，不斷加強(qiáng)對《內(nèi)審指引》和公眾持股商業(yè)銀行內(nèi)部審計的特點(diǎn)、規(guī)律、方法和工具的學(xué)習(xí)、認(rèn)識和研究思考，收到了一些成效�，F(xiàn)將我學(xué)習(xí)、實(shí)踐和認(rèn)識的一些初步成果整理出來，與業(yè)界同仁共享。
《商業(yè)銀行內(nèi)部審計ABC》集商業(yè)銀行內(nèi)部審計應(yīng)用理論研究、商業(yè)銀行內(nèi)部審計管理、審計方法、審計工具和審計激勵約束機(jī)制的實(shí)踐探索于一體。整理出版這個小冊子的目的是為商業(yè)銀行內(nèi)部審計人員，尤其是內(nèi)審管理人員研究、探索、實(shí)踐銀監(jiān)會《內(nèi)審指引》，建立健全商業(yè)銀行內(nèi)部審計管理機(jī)制，整合審計資源，有效履行審計監(jiān)督、咨詢和評價職能，創(chuàng)新商業(yè)銀行內(nèi)部審計方法、流程和工具，不斷提高審計監(jiān)督效能，增強(qiáng)審計威懾力，建設(shè)一流的公眾持股銀行內(nèi)部審計機(jī)制和審計隊伍，提供一些思考和幫助；同時，也為商業(yè)銀行基層分支行高級管理人員、經(jīng)營管理人員和廣大職工了解商業(yè)銀行內(nèi)部審計理念，了解商業(yè)銀行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙瓌t，了解商業(yè)銀行內(nèi)部審計管理流程、方法和工具，宣傳商業(yè)銀行內(nèi)部審計知識，提供一些參考資料。
作者簡介
倪存新，男，1956年7月出生，陜西省洋縣人，大專學(xué)歷，高級經(jīng)濟(jì)師，現(xiàn)任交通銀行華西審計部總經(jīng)理。1977年恢復(fù)招生考試制度后，考入西安市財貿(mào)學(xué)校銀行專業(yè)學(xué)習(xí)。1980年2月起，先后在中國人民銀行、中國工商銀行西安分行紡織城辦事處、交通銀行西安分行城東辦事處
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