中國有近千萬家企業(yè)，每年還會有數(shù)量龐大的新企業(yè)涌向市場。
由于每個企業(yè)都要進行賬務(wù)處理，因此每年也有許多人走上了財會崗位。出納作為企業(yè)的實用型崗位，企業(yè)當然希望出納人員能迅速上崗。在得不到老出納人員指點的情況下，要馬上勝任出納工作，最好的辦法就是求助有關(guān)出納的實用型圖書，本書即為滿足這樣的需求而出版的。
本書以幫助出納新人快速上手為目的，以圖解的形式為主要體例，充分體現(xiàn)了本書可讀性、簡易性和可操作性強的特點，希望讀者朋友用最短的時間、花最小的精力掌握出納業(yè)務(wù)技能，以快速適應(yīng)崗位需求。
目錄：
上篇出納基礎(chǔ)
第01章
出納入門
認識出納
出納的主要工作內(nèi)容
出納的基本工作程序
第02章
出納必備的會計知識
會計的游戲規(guī)則
會計要素
會計等式
會計科目和賬戶
第03章
出納的賬務(wù)處理
如何進行復式記賬上篇出納基礎(chǔ)
第01章
出納入門
認識出納
出納的主要工作內(nèi)容
出納的基本工作程序
第02章
出納必備的會計知識
會計的游戲規(guī)則
會計要素
會計等式
會計科目和賬戶
第03章
出納的賬務(wù)處理
如何進行復式記賬
如何核算“庫存現(xiàn)金”業(yè)務(wù)
如何核算“銀行存款”業(yè)務(wù)
如何核算“其他貨幣資金”業(yè)務(wù)
如何填制和審核原始憑證
如何填制和審核記賬憑證
如何設(shè)置與登記出納賬簿
如何對賬與結(jié)賬
如何更正錯賬
如何編制出納報告
如何辦理工作交接
下篇出納實務(wù)
第04章
如何辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)
如何規(guī)范使用現(xiàn)金
如何收取與支出現(xiàn)金
如何開具發(fā)票和收據(jù)
如何辦理借款與報銷手續(xù)
如何提取與送存現(xiàn)
如何清查現(xiàn)金
第05章
如何辦理銀行存款業(yè)務(wù)
如何開設(shè)銀行賬戶
如何使用銀行賬戶
如何清查銀行存款
如何辦理支票結(jié)算
如何辦理銀行本票結(jié)算
如何辦理銀行匯票結(jié)算
如何辦理商業(yè)匯票結(jié)算
如何辦理匯兌結(jié)算
如何辦理委托收款結(jié)算
如何辦理托收承付結(jié)算
第06章
出納的工作技巧
如何點鈔
如何驗鈔
如何使用保險柜
第01章出納入門
認識出納
出納，顧名思義，出即支出，納即收入。出納作為會計名詞，運用在不同的場合有不同的涵義。實務(wù)中，出納既可以指出納工作，也可以指從事出納工作的人員，即出納人員。
出納工作
出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進進出出的一項工作。具體來說，出納的主要工作是根據(jù)有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，同時還要負責保管現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等。
出納工作有廣義與狹義之分。從狹義上來說，出納工作僅指各單位會計部門專設(shè)的出納崗位或人員的各項工作。從廣義上來說，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，都屬于出納工作。出納的具體工作如圖1-1所示。
出納的具體工作
●各項票據(jù)、貨幣資金、有價證券的收付業(yè)務(wù)處理
●各項票據(jù)、貨幣資金、有價證券的整理和保管
●各種貨幣資金和有價證券的核算
●各單位業(yè)務(wù)部門貨幣資金的收付和保管
圖1-1出納的具體工作
出納人員
從狹義上來說，出納人員僅指會計部門的出納人員。從廣義上來說，出納人員既包括會計部門的出納工作人員，也包括各單位業(yè)務(wù)部門的各類收款員（收銀員）。
會計實務(wù)中，參與企業(yè)貨幣資金管理的，除了會計機構(gòu)專職設(shè)立的出納人員外，通常還有一類人員——收款員（收銀員）�？梢哉f，收款員（收銀員）是出納（會計）機構(gòu)的派出人員，是各單位出納隊伍中的一員，其工作是整個出納工作的一部分，如表1-1所示。
表1-1出納人員與收款員的關(guān)系
出納人員與收款員的關(guān)系
共同點
●都要直接與貨幣打交道，主要工作都是辦理有關(guān)貨幣資金和各種票據(jù)的收入與支出，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全性與完整性，并負責填制和審核相關(guān)的原始憑證；都需要具備過硬的出納業(yè)務(wù)知識和良好的職業(yè)道德修養(yǎng)
不同點
●收款員一般工作在經(jīng)濟活動的第一線，各種票據(jù)和貨幣資金的收入，特別是貨幣資金的收入，通常是由他們經(jīng)手后再轉(zhuǎn)交給專職出納人員的
●收款員一般只是負責款項的收入、保管、核對與上交，不用專門設(shè)置賬戶進行會計核算；而出納不但要負責款項的收付與保管，還需要進行相關(guān)的會計核算出納的主要工作內(nèi)容
商品社會里，企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)總是不可避免地需要通過貨幣資金的收付、結(jié)算進行，比如購買材料、銷售商品、發(fā)放工資、報銷費用等。因此，出納工作已經(jīng)成為企業(yè)運作的一個不可或缺的組成部分。
出納的職能
出納工作是財會工作的一個重要組成部分，肩負著收付、反映、監(jiān)督和管理四個重要職能，如表1-2所示。
表1-2出納的職能
出納的職能收付職能企業(yè)在經(jīng)營活動中會涉及有關(guān)款項的收付、各種有價證券和金融業(yè)務(wù)往來的辦理，而所有這些業(yè)務(wù)往來的現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、金融證券的收付和辦理，都必須經(jīng)過出納人員之手反映職能出納要根據(jù)國家規(guī)定的統(tǒng)一的貨幣計量單位，通過其持有的現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬、各種有價證券的明細分類賬，對所在單位的貨幣資金和有價證券進行詳細的記錄與核算，以便為經(jīng)濟管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟信息監(jiān)督職能出納不僅要對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細的記錄與核算，為經(jīng)濟管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟信息，還要對企業(yè)的各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進行全過程的監(jiān)督管理職能出納人員通過對本單位貨幣資金與有價證券的保管，對銀行存款和各種票據(jù)的管理，對企業(yè)資金使用效益的分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息。在有些企業(yè)，出納人員甚至直接參與企業(yè)的方案評估、投資效益預測分析等工作出納的日常工作
出納是會計工作的重要環(huán)節(jié)，它涉及企業(yè)的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動，直接關(guān)系到個人、單位乃至國家的經(jīng)濟利益，一旦出現(xiàn)差錯，就會造成不可挽回的損失。為此，《會計法》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國家財會法規(guī)明確規(guī)定了出納人員的職責，如表1-3所示。
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