《我國(guó)個(gè)人所得稅改革與國(guó)際比較》選取國(guó)際比較的視角研究我國(guó)個(gè)人所得稅的改革。由于我國(guó)具有發(fā)展中大國(guó)和轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)國(guó)家的典型特征，又具有在全球經(jīng)濟(jì)中重要經(jīng)濟(jì)體的地位，考察我國(guó)個(gè)人所得稅改革，我們選擇與發(fā)達(dá)國(guó)家、發(fā)展中大國(guó)和轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)國(guó)家進(jìn)行國(guó)際比較，包括OECD的發(fā)達(dá)國(guó)家；印度、巴西、土耳其、埃及、印度尼西亞等發(fā)展中大國(guó)以及俄羅斯、東歐轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)國(guó)家。《我國(guó)個(gè)人所得稅改革與國(guó)際比較》以20世紀(jì)80年代開(kāi)始的稅制改革及其理論為背景，重點(diǎn)介紹了國(guó)際不同類型國(guó)家和地區(qū)個(gè)人所得稅改革的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，對(duì)比不同國(guó)家、地區(qū)個(gè)人所得稅改革的異同，闡述我國(guó)個(gè)人所得稅改革，分析我國(guó)個(gè)人所得稅制度與管理方面存在的問(wèn)題，對(duì)我國(guó)個(gè)人所得稅改革提出了措施和政策建議。
目錄：
第一章個(gè)人所得稅職能定位
第一節(jié)個(gè)人所得稅職能的理論發(fā)展
第二節(jié)個(gè)人所得稅職能的國(guó)外經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)
第三節(jié)我國(guó)個(gè)人所得稅職能的運(yùn)行態(tài)勢(shì)
第二章個(gè)人所得稅模式選擇
第一節(jié)個(gè)人所得稅課稅的三種模式
第二節(jié)個(gè)人所得稅稅制模式的國(guó)際比較
第三節(jié)我國(guó)個(gè)人所得稅混合課稅模式選擇
第三章個(gè)人所得稅稅基設(shè)計(jì)
第一節(jié)個(gè)人所得稅稅基理論
第二節(jié)費(fèi)用減除制度設(shè)計(jì)
第三節(jié)擴(kuò)大稅基與應(yīng)稅收入確定
第一章個(gè)人所得稅職能定位
第一節(jié)個(gè)人所得稅職能的理論發(fā)展
第二節(jié)個(gè)人所得稅職能的國(guó)外經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)
第三節(jié)我國(guó)個(gè)人所得稅職能的運(yùn)行態(tài)勢(shì)
第二章個(gè)人所得稅模式選擇
第一節(jié)個(gè)人所得稅課稅的三種模式
第二節(jié)個(gè)人所得稅稅制模式的國(guó)際比較
第三節(jié)我國(guó)個(gè)人所得稅混合課稅模式選擇
第三章個(gè)人所得稅稅基設(shè)計(jì)
第一節(jié)個(gè)人所得稅稅基理論
第二節(jié)費(fèi)用減除制度設(shè)計(jì)
第三節(jié)擴(kuò)大稅基與應(yīng)稅收入確定
第四章個(gè)人所得稅稅率安排
第一節(jié)個(gè)人所得稅稅率的理論發(fā)展
第二節(jié)個(gè)人所得稅稅率國(guó)際比較
第三節(jié)我國(guó)個(gè)人所得稅稅率存在的問(wèn)題
第四節(jié)我國(guó)個(gè)人所得稅稅率的改革
附表全球189個(gè)高、中、低收入國(guó)家個(gè)人所得稅稅率分類表
第五章個(gè)人所得稅單一稅制模式與改革
第一節(jié)單一稅思想：來(lái)源與發(fā)展
第二節(jié)單一稅的經(jīng)驗(yàn)：概述
第三節(jié)我國(guó)應(yīng)該向單一稅制轉(zhuǎn)型嗎？
第六章與個(gè)人所得稅改革配套的征管改革
第一節(jié)個(gè)人所得稅制度改革和征管的協(xié)調(diào)關(guān)系
第二節(jié)個(gè)人所得稅征管措施國(guó)際比較
第三節(jié)我國(guó)個(gè)人所得稅征管存在的主要困難
第四節(jié)加強(qiáng)個(gè)人所得稅征管的主要措施
第五節(jié)對(duì)高收入階層個(gè)人所得稅控管的研究
參考文獻(xiàn)三是從20世紀(jì)80年代開(kāi)始，西方學(xué)者對(duì)所得稅的研究出現(xiàn)了一種新的動(dòng)向，就是研究所得稅調(diào)節(jié)功能的基點(diǎn)又回歸到效率準(zhǔn)則上。其主張表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面，諾貝爾獎(jiǎng)獲得者米爾利斯和維克雷提出的優(yōu)化稅制理論，就是站在效率的基礎(chǔ)來(lái)分析論證的。另一方面就是以美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家比爾、羅伯特．E．霍爾和阿爾文·拉布什卡等提出的統(tǒng)一稅，即用消費(fèi)稅替代所得稅的著名論點(diǎn)。其理由是“設(shè)計(jì)稅制應(yīng)遵循一個(gè)基本的管理原則：所得應(yīng)該只被征稅一次，并盡可能地接近稅源”。為此他們?cè)谄湓O(shè)計(jì)的稅收方案中提出：“各種所得采用同一稅率納稅。稅率平等是統(tǒng)一稅的一個(gè)基本概念�！庇捎谀壳拔鞣絿�(guó)家的個(gè)人所得稅稅制太復(fù)雜，不僅納稅的直接成本增加，而且納稅的間接成本也大量增加。所以只有“廣泛的稅基和較低的稅率，對(duì)于減少私人經(jīng)濟(jì)行為的扭曲是非常有意義的”①。
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