《我國個人所得稅改革與國際比較》選取國際比較的視角研究我國個人所得稅的改革。由于我國具有發(fā)展中大國和轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟國家的典型特征，又具有在全球經(jīng)濟中重要經(jīng)濟體的地位，考察我國個人所得稅改革，我們選擇與發(fā)達國家、發(fā)展中大國和轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟國家進行國際比較，包括OECD的發(fā)達國家；印度、巴西、土耳其、埃及、印度尼西亞等發(fā)展中大國以及俄羅斯、東歐轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟國家�！段覈鴤�人所得稅改革與國際比較》以20世紀80年代開始的稅制改革及其理論為背景，重點介紹了國際不同類型國家和地區(qū)個人所得稅改革的經(jīng)驗和教訓，對比不同國家、地區(qū)個人所得稅改革的異同，闡述我國個人所得稅改革，分析我國個人所得稅制度與管理方面存在的問題，對我國個人所得稅改革提出了措施和政策建議。
目錄：
第一章個人所得稅職能定位
第一節(jié)個人所得稅職能的理論發(fā)展
第二節(jié)個人所得稅職能的國外經(jīng)驗和教訓
第三節(jié)我國個人所得稅職能的運行態(tài)勢
第二章個人所得稅模式選擇
第一節(jié)個人所得稅課稅的三種模式
第二節(jié)個人所得稅稅制模式的國際比較
第三節(jié)我國個人所得稅混合課稅模式選擇
第三章個人所得稅稅基設計
第一節(jié)個人所得稅稅基理論
第二節(jié)費用減除制度設計
第三節(jié)擴大稅基與應稅收入確定
第一章個人所得稅職能定位
第一節(jié)個人所得稅職能的理論發(fā)展
第二節(jié)個人所得稅職能的國外經(jīng)驗和教訓
第三節(jié)我國個人所得稅職能的運行態(tài)勢
第二章個人所得稅模式選擇
第一節(jié)個人所得稅課稅的三種模式
第二節(jié)個人所得稅稅制模式的國際比較
第三節(jié)我國個人所得稅混合課稅模式選擇
第三章個人所得稅稅基設計
第一節(jié)個人所得稅稅基理論
第二節(jié)費用減除制度設計
第三節(jié)擴大稅基與應稅收入確定
第四章個人所得稅稅率安排
第一節(jié)個人所得稅稅率的理論發(fā)展
第二節(jié)個人所得稅稅率國際比較
第三節(jié)我國個人所得稅稅率存在的問題
第四節(jié)我國個人所得稅稅率的改革
附表全球189個高、中、低收入國家個人所得稅稅率分類表
第五章個人所得稅單一稅制模式與改革
第一節(jié)單一稅思想：來源與發(fā)展
第二節(jié)單一稅的經(jīng)驗：概述
第三節(jié)我國應該向單一稅制轉(zhuǎn)型嗎？
第六章與個人所得稅改革配套的征管改革
第一節(jié)個人所得稅制度改革和征管的協(xié)調(diào)關系
第二節(jié)個人所得稅征管措施國際比較
第三節(jié)我國個人所得稅征管存在的主要困難
第四節(jié)加強個人所得稅征管的主要措施
第五節(jié)對高收入階層個人所得稅控管的研究
參考文獻三是從20世紀80年代開始，西方學者對所得稅的研究出現(xiàn)了一種新的動向，就是研究所得稅調(diào)節(jié)功能的基點又回歸到效率準則上。其主張表現(xiàn)在兩個方面：一方面，諾貝爾獎獲得者米爾利斯和維克雷提出的優(yōu)化稅制理論，就是站在效率的基礎來分析論證的。另一方面就是以美國經(jīng)濟學家比爾、羅伯特．E．霍爾和阿爾文·拉布什卡等提出的統(tǒng)一稅，即用消費稅替代所得稅的著名論點。其理由是“設計稅制應遵循一個基本的管理原則：所得應該只被征稅一次，并盡可能地接近稅源”。為此他們在其設計的稅收方案中提出：“各種所得采用同一稅率納稅。稅率平等是統(tǒng)一稅的一個基本概念�！庇捎谀壳拔鞣絿业膫�人所得稅稅制太復雜，不僅納稅的直接成本增加，而且納稅的間接成本也大量增加。所以只有“廣泛的稅基和較低的稅率，對于減少私人經(jīng)濟行為的扭曲是非常有意義的”①。
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