本書論述了企業(yè)所得稅申報(bào)表設(shè)計(jì)的邏輯結(jié)構(gòu)和法理依據(jù)，講解了企業(yè)所得稅申報(bào)表主表和附表之間的依存關(guān)系，并根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的補(bǔ)充通知(國稅函[2008]1081號)，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》指定的一張主表和十一張附表具體的填制方法進(jìn)行了詳細(xì)講解與示范。為了使讀者有效地掌握企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填制，作者還以國內(nèi)一家大型企業(yè)年度所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)為藍(lán)本，按納稅申報(bào)表對執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以外的企業(yè)對年度申報(bào)要求不同，分成上市公司與非上市公司兩種模式進(jìn)行了填寫示范。
全書共分為十五章，從企業(yè)所得稅申報(bào)表設(shè)計(jì)的邏輯結(jié)構(gòu)開始，將《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》、《收入明細(xì)表》、《成本費(fèi)用明細(xì)》、《納稅項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表》、《彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》、《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》、《境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表》、《以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》、《廣告宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表》、《資產(chǎn)折舊攤銷納稅調(diào)整表》、《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表》和《長期股權(quán)投資所得(損失)明細(xì)表》一一示范填制，還講解了《所得稅季度預(yù)繳》申報(bào)表的填制，同時(shí)，也對國家稅務(wù)總局《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》涉及的匯總納稅企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)進(jìn)行了講解與示范。
|
